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浅析企业纳税筹划管理

  一、纳税筹划的含义及原则

  1.含义。纳税筹划是纳税人在熟练掌握国家的相关法律法规尤其是税法的前提下,再根据本企业的具体实际情况,通过精英团队的周密研究与筹划,从而对本企业的生产经营、投资、理财等活动做出一系列的合理合法节税措施与决策。其目的在于企业在合理合法的纳税前提下,减轻税收总体负担,提高盈利水平,实现企业最终价值最大化。

  2.原则。首先必须是合法性,这是企业的行为规范,也是企业生存发展的前提,更是企业纳税筹划的准绳。其次是超前性,这是企业对生产、投资、融资的安排与计划,因为纳税义务发生具有滞后性,因此有效的纳税筹划是实现税负最小的合理保证。最后是目的性,企业的纳税筹划是为发展战略服务的,所以纳税筹划与管理目标以及战略目标始终保持一致。

  二、当期我国企业纳税筹划管理中出现的问题

  1.意识的延续对纳税筹划的理解有误。在我国许多人中,包括企业管理者在内,一提到纳税筹划就将偷税漏税以及寻找各种借口去避税混淆在一起,为了减少日后麻烦,许多企业就不重视纳税筹划工作。如企业代缴个人所得税时,许多企业不考虑累进税率的起征点、上下税点的边界、年终奖与奖金的区别,全部混淆一并入工资缴纳个人所得税。认为这样做踏实,其实这种工资核算方式并没有多大错误,但是让职工多缴纳了许多个税。上述这种行为对个人、企业、国家都是不可取的。因为个人多拿自己应得的工资、企业合理地纳税才是国家真正倡导的。这样才能提高企业的运营效果,加速企业稳步发展。

  2.对纳税筹划的风险意识淡视。纳税筹划是一项系统工程,不是一朝一夕的事情,它涉及到税法、经济、统计、会计、法律法规等多项相关法律知识,所以纳税筹划是一种高层次的理财活动,理财就面临着巨大的风险。因此在这错综复杂、瞬间变化的市场经济下,筹划稍有偏差就会给企业带来重大的经济损失,乃至破产。如中石油案件就说明了一切。但是许多企业却没有从风险意识形态下考虑税收筹划,他们大刀破斧式的“勇往直前”,缺乏对经营分析、政治风险、市场风险的调研与分析,更缺乏防范预案,最终使企业举步维艰。

  3.缺乏纳税筹划的专业人才。通过上面的纳税筹划定义分析我们知道,纳税筹划是一种高智力的理财活动,它需要的是一种复合人才,具有高素质、高业务能力的核心人员,它不是企业过去简单的日常报税工作,这种工作不是一般的会计人员所能承担的,它应该是团队作业,在具有过硬的相关税收知识下,还要有相关的经济、法律、技术等综合能力水平,并具有高度的分析能力和科学的预测本领,但是在当今的实际情况下,企业很难具有这样的高尖端人才,有的企业真正科班出身的会计人员还不健全,所以纳税对于他们来讲就是按时向税务机关报税,最新的税收优惠与税务政策的变更一概不知,这样的人员不仅影响企业的纳税,更影响企业的生产与发展。

  三、加强企业纳税筹划管理的措施和建议

  1.加大宣传力度,正确理解纳税筹划的含义,使企业与职工得到合理的避税。偷税、漏税、拖税或者不纳税是永远不值得提倡的,但是合理避税应该受到企业的重视、国家的倡导。所以国家要加大纳税筹划的宣传力度,同时经常派税务机关来企业做宣传与指导工作。其次国家还应该建立完善的纳税筹划体系,使企业的纳税工作有法可依,有章可循。再有企业也应该增强纳税筹划意识,节约成本,增加收入,让职工多赚钱、企业多创利润这是国家的最终用意,所以也应该受国家的法律保护。如将职工的年终奖单独、合理地发放每月工资,避免工资的大起大落可以减少职工的个税,这也体现了国家税法的进一步完善。也是和谐和谐社会的一种表现。

  2.提高纳税风险防范意识。收入与风险并存。纳税筹划是为了更好地增收节支,促进企业的良性循环。所以纳税筹划无论是对此项工作的管理者还是对接受纳税筹划的企业来说都面临着巨大的风险,这是客观存在的事实。不需要去掩饰。这就要求纳税人以及纳税筹划管理人员要周密地细致地做好外部市场以及税收政策的调研工作,同时再根据本企业的具体实际,进行周密的安排,在对企业的生产过程与涉税事项中始终保持高度的警惕性,做好风险的预测、分析、报警、评估工作,力争将风险控制在最小范围内。

  3.关注纳税筹划人才的培养。既然纳税筹划需要的是复合人才,那么企业就要关注这方面的人才培养。企业首先让这方面的业务能手狠下基本功,让他们掌握企业整体的生产动态与企业的发展目标,使企业的运营在其大脑里有个清晰的轨迹。另一方应该通过各种方式与手段在不断地学习与专研会计、经济、法律等相关学科知识,使自己早日成为复合型人员。如积极参加税务师考试以及纳税筹划方面的知识培训,有条件的企业也将业务能手派出进修,同时还可以聘请外部的税务代理机构来企业讲座,并现场具体解答疑难问题,这样有利于他们的自身综合业务的提高与外部信息的及时掌握,同时也有利于对外部环境做出合理正确判断与反映。

  四、总结

  纳税筹划在我国还是初级阶段,所以企业与政府都应该给予高度的关注与支持,政府要做好做好纳税宣传和稽查体系建立,企业要提高纳税意识与风险防范手段,最后共同促进企业的发展、社会的和谐。

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