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烟台供电公司内部控制研究

烟台供电公司内部控制研究


孔淑冰
【摘要】:供电企业以建设和经营电网为核心业务,是连接发电企业和用电终端的桥梁和纽带,直接关系国家能源安全和国民经济命脉,其生产经营状况为各方所关注。内部控制是现代企业为防范风险、提高经营效益所采取的一系列方法与措施。烟台供电公司作为国有特大型供电企业,始终将安全生产和稳定运营作为企业生存发展之本,高度重视内部控制建设,并取得了一些成绩和成效,但仍存在一些问题和不足。本文以烟台供电公司研究主体,以COSO报告内部控制五要素为理论根据,运用访谈调查、问卷调查和比较分析的方法,对该公司内部控制管理现状进行了逐项梳理和详细分析,指出了存在的七个主要问题:一是组织机构不健全,部门职责不明确;二是内部控制岗位职责不清晰;三是内部控制文化建设不深入,宣传不到位;四是管理人才缺乏,内部控制专项培训少;五是对风险管理的重视程度不够,缺少相应机制和程序;六是内部信息沟通不畅,数据不能共享;七是未建立内部控制监督评价机制。针对以上问题,本文从企业外部和内部两个方面分析了原因,主要是电力行业自发改革动力不强、缺乏有效的外部监督、内部控制文化建设偏弱等。依照全面、审慎的原则,本文就烟台供电公司内部控制体系的改进提出如下建议:健全组织机构和管理机制,明确各部门职责权限,培育优秀企业文化,打造良好的内部环境;设立全面风险管理与内部控制委员会及办公室,建立风险管理系统和风险预警机制,有效识别各种风险点;完善绩效评价体系和工程管理办法,加强资金管理、固定资产管理和债权债务管理,优化全面预算控制措施,减少风险和损失;畅通企业内部信息沟通渠道,营造民主开放的沟通环境;强化审计监察监督,为改进内部控制提出合理化建议。通过本文的研究,明确了烟台供电公司内部控制体系改进的方向和措施,对其他地市供电公司的内部控制体系建设具有一定的参考价值。
【学位授予单位】:山东大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2015
【分类号】:F406.7;F426.61

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